第五章税收的宏观经济效应第一节税收与经济增长一、AD—AS模型总供给是指一定时期内一国企业所愿意生产和出售的物品和劳务的总量，它分长期总供给和短期总供给。长期总供给是一条垂直于横轴的垂线，它代表的是充分就业状态下的潜在产出水平。短期总供给曲线是一条斜向上的曲线，其原因是由于价格粘性和工资刚性。P短期总供给曲线可分为三个区域：凯恩斯区域、古典区域以及一个过渡的阶段。在凯恩斯区域，社会资源是未被充分利用的，价格和工资都是固定不变的，经济处于萧条阶段；在古典区域，社会产出接近充分就业的潜在产出，价格和工资是富有弹性的。二、乘数模型在封闭经济条件下，不考虑政府的转移支付，可以求出税收乘数为-b/(1-b)，它表明在其他因素不变的情况下，当税收减少1个单位时，均衡的国民收入将会增加b/(1-b)个单位。平衡预算乘数是指在政府预算收支既无赤字又无盈余的条件下，政府购买和政府税收同方向、同数量变化时所引起的国民收入的成倍变化，它为政府干预经济提供了理论上的支持。关于乘数模型的几点说明1.乘数模型的推导并没有考虑税收改变对于物价、利率的变化对于投资和消费的影响。2.模型假定居民可支配收入的改变不影响其边际消费倾向，事实上是会递减的。3.模型适用于经济处于资源闲置的状态，随着社会资源利用水平的上升，需求的增加不会使供给同数量增加，诱导需求作用将会下降，最终的产出增量将会变小，以至于在充分就业水平下的古典领域中，税收的乘数效应变为零。三、供给学派减税理论2.公共部门的生产率远没有私人部门的生产率高，所以把资源从公共部门转向私人部门会提高整个经济的生产率。供给学派的核心是强调税收对于人们劳动和投资积极性的刺激。2.拉弗曲线它表明在税率水平较低时，提高税率会增加税收，但是当税率达到某个临界值以后，过高的税率会抑制供给，从而缩小税基，减少税收收入。温尼斯基认为拉弗曲线不仅说明了税率与政府税收收入之间的关系，而且还说明了税率与整个经济之间的关系。当税率处于较低水平时，提高税率会刺激经济；一旦超过某个临界值，提高税率会降低企业主和劳动力的积极性，并且由于税收楔子的存在，经济水平会有所下降。第二节税收与经济稳定相机抉择的财政政策认为政府的财政政策应该“逆经济风向行事”，是指政府根据当前的经济形势和对经济未来走向的预测判断，在政府的财政支出和税收方面采取相应的措施，逆转经济的运行趋势，以实现一定的宏观经济目标。根据相机抉择理论，在经济过热和通货膨胀时期，政府应紧缩预算，提高税收，即实施紧缩性财政政策；在经济衰退时期，政府应扩大开支，减少税收，实行扩张性财政政策。更进一步地，如果运用相机抉择的财政政策不能使政府一个财政年度内收支平衡，而是使一个经济周期的财政收支在总体上保持平衡，称为补偿性的财政政策。它包括预算安排、税收、政府购买和转移支付四项内容。税收政策的有效性1.如果经济生活是自由放任的，私有经济是趋于稳定的，无论在长期还是在短期，财政政策对产出和价格的影响都不是主要的。2.旨在对付失业的系统性的财政政策和货币政策具有无效性，它们只会干扰经济的正常运行，而不是帮助抚平经济周期。税收制度的内在稳定机制是指在既定的税收制度和政策下，累进的税制会随着经济的发展而自动做出调整，从而减缓经济的波动。具体来说，当经济处于停滞状态时，税收会自动地减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时，税收回自动地增加而抑制总需求。第三节税收与收入分配一、税收的收入分配职能传统福利经济学派认为，税收的收入分配目标就是通过税收在个人之间的转移以达到社会的个人效用之和最大。埃奇沃斯的模型证明了社会福利最大化要求每个人的收入的边际效用相同，即税种的设置应使收入分配的记过表现为每个人的税后收入完全相等。二、税收的收入分配实现机制（一）收入分配的衡量基尼系数（二）税制与收入分配1.税种的选择和差别税率2.累进税和比例税3.负所得税负所得税制度是指对收入低于一定水平的人按照其实际所得和政府提供的所得标准和税率计算补贴，由于这种“税收”是税务局向个人提供的补助，因而称之为负所得税。