第十四章货币资金的审计第一节货币资金审计目标和范围二、货币资金的审计目标三、货币资金的审计范围第二节货币资金的内部控制例题第三节货币资金内部控制测试二、抽取并检查收款凭证三、抽取并检查付款凭证四、抽取一定期间的现金、银行存款日记帐与总帐核对五、抽取银行存款余额调节表，检查是否按期编制六、检查外币的折算方法是否与规定相符，是否与上一年度一致七、评价内部控制第四节货币资金的实质性测试二、银行存款的实质性测试1、核对银行存款日记帐与总帐是否一致2、分析性复核程序3、复核截帐日银行存款余额调节表4、函证各银行存款帐户余额5、检查一年以上定期或限定用途存款6、抽查大额现金和银行存款的收支7、检查银行存款收支的正确截止8、检查外币银行存款的折算是否正确9、检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露案例1每晚演出结束，把门的员工将收到的现金交给协会的出纳。出纳当面清点，将现金放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中所有存放的现金送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记帐目的依据。爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，请你帮助出谋划策。要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每一项弱点，各提出一项改进建议。案例2李先生介绍，出纳员的职责主要有：1、从顾客处收款，无论是现销还是赊销。2、执行所有的付款，包括购货分类账付款和杂项付款。3、从银行提取现金，准备发放工资。4、在现金账中记录所有的收款与付款，编制银行对账单。只有在执行年度审计时，才会有人核查这些对帐单。5、批准、划拨零用金，并在零用金账簿中记录这些交易。