专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年云南省南华县税务师职业资格王牌题库含答案（夺分金卷）第I部分单选题（100题）1.某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额()万元。A:-99B:-149C:-179D:-51答案：B2.下列有关应付票据的说法中，不正确的足()。A:应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入短期借款B:应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入应付账款C:在会计实务中，对于带息票据，一般按照开出、承兑的应付票据的到期值入账D:企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计人当期财务费用答案：C3.8月1日，王某与张某签订合同，将其拥有的一件罕见宝石以10万元的价格转让给张某，双方约定10日后交货付款;8月2日，不知情的李某见该宝石，十分喜爱，表示愿以15万元的价格购买，王某迸与之签订合同，李某当场支付了10万元，约定8月5日付清余款并交货;8月3日，王某又与不知情的陈某订立合同，以20万元的价格将该宝石售予陈某，并当场交付，陈某仅支付了8万元，承诺余款8月15日付清。后张某、李某均要求王某履行合同，各方诉至法院。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:应认定陈某取得了宝石的所有权B:王某与张某的合同有效，王某与李某、王某与陈某的合同均无效C:应支持张某要求王某交付宝石的请求D:应支持李某要求王某交付宝石的请求答案：A4.关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。A:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉E与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益B:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产C:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产D:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限答案：B5.根据材料回答{TSE}题：某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除{TS}该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为()万元(不含土地增值税)。A:95.63B:40.13C:75.46D:97.65答案：A6.丁公司2012年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2013年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2013年的追加资金需要量为()万元。A:160B:312C:72D:93.33答案：C7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（）。A:卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝B:汽车厂用于管理部门的自产汽车C:日化厂用于交易会样品的自产化妆品D:炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油答案：A8.下列各项中，不属于存货储存成本的是()。A:存货仓储费用B:存货储备不足而造成的损失C:存货破损和变质损失D:存货占用资金的应计利息答案：B9.下列房地