第四章税收原理教学目的本章框架第一节税收制度及其要素p231二、税制要素1、纳税人2、课税对象关于计税依据3、税率1）比例税率2）定额税率3）累进税率全额累进和超额累进的比较个人所得税税率表速算扣除数的由来税率分析方法的讨论p2344、课税环节5、附加、加成和减免第二节税收分类和税制结构一、税收分类２、按课税对象分类资料我国税收收入的构成:2005二、税制结构第三节税收原则征税的艺术就是拔最多的鹅毛又使鹅叫声最小的技术。一、效率原则1、充分且有弹性原则之间会存在冲突案例：我国的纳税成本二、公平原则3、能力原则(ability-to-payprinciple)第四节税收的转嫁和归宿一、税负转嫁二、税负转嫁的方式前转后转税收资本化混转三、从量税和从价税对需求/供给函数的影响2）对生产者课征从量税：供给曲线向左平移，需求曲线不变2、从价税四、竞争条件下的税负转嫁和归宿1、税负的无关性定理需求弹性小于供给弹性：消费者承担较多税负p256,14-2需求弹性等于供给弹性：双方承担税负相等供给无弹性：供给方承担全部税负供给完全弹性：需求方承担全部税负,p329,图13-63、从价税情况下的竞争市场的税负转嫁和归宿劳动供给无弹性时讨论五、垄断条件下的税负转嫁和归宿第五节税收和效率一、税收的超额负担p267一般讲政府征税会产生两种效应，从而影响个人福利水平：一是收入效应，二是替代效应。X12、替代效应替代效应：E1到E3的变化代表了替代效应，E3到E2的变化反映了剔除了替代效应后的税收的收入效应p26815-23、税收的超额负担同等税后福利条件下税收收入不同（p269)同等税收收入条件下税后福利不同（p270）4、税收超额负担的衡量5、小结二、税收和劳动供给p2763、征收比例税率之后纳税人的选择第一种情形：税后工作时间减少第二种情形:税后工作时间增加小结三、税收与个人储蓄四、税收和企业储蓄p2832、加速折旧的税收后果3、税收对折旧费的影响五、税收和企业投资p285