PAGEPAGE-16-山东省交通运输集团有限公司基层单位绩效审计实施办法（试行）第一章总则第一条为监督、审核基层单位年度财务绩效指标的真实完整、合规合法性，鉴证、评价基层单位会计核算和财务管理工作质量，夯实基层单位主要负责人和委派财务负责人业绩考核依据，全面落实年度业绩考核制度，促进提高管理水平和经济效益，依照集团公司《内部审计管理暂行办法》、《基层单位绩效管理制度（试行）》和《委派财务负责人管理办法（试行）》，制定本办法。第二条本办法所称绩效审计，是指集团公司审计监察部门或外聘审计中介机构对基层单位年度财务状况、经营成果等财务绩效指标的真实完整、合规合法性，以及会计核算和财务管理工作质量等所进行的审查、鉴证和评价活动。第三条本办法所称基层单位，是指纳入年度绩效考核、作为绩效审计对象的分、子公司。第四条绩效审计遵循以下原则：（一）全面审计与突出重点相结合；（二）定量审查与定性鉴证、评价相结合；（三）发现问题与即时整改相结合。第五条审计结果主要应用于以下范围：（一）作为基层单位年度绩效考核的主要依据；（二）作为基层单位年度财务工作质量考核的重要依据；（三）作为委派财务负责人工作业绩考核的重要依据；（四）作为财务人员培训教育的参考依据。第二章审计组织与审计流程第六条集团公司审计监察部（以下简称审计监察部）是绩效审计工作的组织部门。其在绩效审计工作中的主要职责是：（一）制定审计实施方案；（二）组织招聘参加审计的外部审计中介机构；（三）成立审计组，进行岗前培训；（四）协调审计组与被审计单位的联系，解决审计工作中遇到的问题；（五）跟踪督导审计实施方案的执行；（六）组织审议审计报告，评价审计工作质量；（七）汇总、汇报审计工作情况，督导审计查出问题的整改落实；（八）组织落实审计的相关后续工作。集团公司资金财务部配合协助审计监察部履行上述职责，相互之间建立沟通、协调与信息交流机制。第七条绩效审计一次性组成多个审计组，同时审计多个基层单位。每个审计组设审计组长1名，审计专员不少于2名。第八条绩效审计工作原则上于每年1月初开始，至2月底左右结束，其中审计每个基层单位的时间为3-7天。具体时间由审计监察部根据各基层单位资产规模、业务复杂程度等情况适当安排。第九条审计组按照审计实施方案进驻被审计单位，在对内部控制制度进行符合性测试的基础上，对具体审计项目进行实质性测试。第十条审计组根据测试结果，编制审计工作底稿。审计工作底稿包括以下内容：（一）被审计单位名称；（二）审计事项及其期间或截止日期；（三）审计程序执行过程和执行结果；（四）审计结论；（五）审计人员姓名和审计程序执行日期；（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见。第十一条审计组依据审计工作底稿，对审计发现的问题提出整改意见，并监督被审计单位整改。第十二条审计组依据问题审查及整改结果，编制审计问题及整改情况汇总表；依据审计结论，编制财务绩效考核指标审计认定表、财务工作质量鉴证评价表、资产负债表审定表、利润表审定表。第十三条审计组依据审计结果撰写审计报告。审计报告包括以下内容：（一）被审计单位基本情况；（二）审计实施情况；（三）审计查出问题及整改情况；（四）财务绩效考核指标审计认定情况；（五）会计核算和财务管理工作质量鉴证评价情况；（六）资产负债表审定情况；（七）利润表审定情况；（八）管理建议；（九）附件：审计问题及整改情况汇总表、财务绩效考核指标审计认定表、财务工作质量鉴证评价表、资产负债表审定表、利润表审定表。第十四条审计组就审计报告征求被审计单位的意见。审计报告征求意见采取下列方式：（一）被审计单位以书面形式对审计报告发表意见，并由被审计单位盖章、被审计单位主要负责人、财务负责人签名；（二）在审计报告附表上，由被审计单位盖章、被审计单位主要负责人、财务负责人签署意见并签名。第十五条审计组向审计监察部报送审计结果，包括纸质原件审计报告4份、电子版审计报告１份。第十六条审计监察部对审计报告进行汇总，向集团公司经理层汇报审计情况，并将财务绩效考核指标审计认定表、财务工作质量鉴证评价表报送集团公司绩效考核领导小组。第十七条审计监察部按照审计档案管理程序，整理、归集审计资料并入档保管。第三章审计内容第一节资产第十八条货币资金审计包括对现金、银行存款、其他货币资金的审计：（一）现金审计包括：1.盘点库存现金，编制现金盘点调节表，核实账实是否相符；2.现金日记账是否序时逐日逐笔登记，并做到日清月结；3.现金支出是否经过逐笔审核批准，并按规定使用；4.是否定期盘点库存现金；5.现金收支事项是否符合规定，有无坐支现金、大额现金支出、白条抵库等现象；