关于中国农业银行柳州分行表外业务的探究摘要：从二十世纪七八十年代开始，西方商业银行形成了一股开发新业务的浪潮，作为金融创新重要组成部分的表外业务空前活跃。表外业务具有成本低、收益高、对资本要求少，并能在一定程度上规避风险等特点，不但为现代商业银行注入巨大的活力，而且起到了服务客户、稳定客户、促进传统资产负债业务发展的作用。当前，我国商业银行表外业务规模小、品种单一，尚处于起步阶段，具有很大的潜在发展空间。本文以农行柳州市分行银行表外业务为研究对象，分析了其表外业务现状及存在的问题；随即从实践角度出发，提出了影响农行柳州分行的因素，结合农行柳州银行表外业务发展的实际情况，提出了相关意见建议。关键词：商业银行；表外业务；探究；风险监管目录一、引言1（一）选题背景1（二）研究目的及意义1二、表外业务的基本概念1（一）表外业务定义1（二）表外业务分类2（三）表外业务特点3（四）表外业务的作用4三、中国农业银行柳州分行表外业务的发展现状及存在的问题5（一）中国农业银行柳州分行表外业务现状5（二）中国农业银行柳州分行表外业务存在的问题6四、制约中国农业银行柳州分行表外业务发展的因素分析7（一）发展表外业务的内在外在动力不足7（二）宏观调控和产业发展对表外业务有着显著影响8（三）金融体制和金融市场发展滞后限制了表外业务的拓展8（四）业务风险使农行柳州分行对表外业务心存谨慎9（五）技术力量和专业人才储备不足9五、优化中国农业银行柳州分行表外业务的策略10（一）提高创新能力10（二）加大人才培养和技术力度10（三）加强风险防范和金融监管11参考文献12一、引言（一）选题背景近年来，利率和汇率波动频繁，金融业竞争日益激烈，金融自由化、全球经济一体化趋势明显加强，科技革命日新月异，金融创新层出不穷，整个国际金融环境发生了急剧的变化，商业银行面临着前所未有的挑战，商业银行不得不寻求更多的规避风险手段，以保证自身的生存与发展。因此，众多国外商业银行走上了综合化、电子化、证券化和业务表外化的道路，经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。在现代商业银行业务结构中，表外业务成为了一种与传统的资产、负债业务紧密联系又迥然不同的业务，并与资产负债业务一起构成商业银行的三大支柱。表外业务作为西方现代商业银行业务经营与拓展的一个重点，其发展速度之快、规模之大远非表内业务可比，在银行业务结构中的地位也日趋重要和显著。（二）研究目的及意义表外业务之所以能够受到商业银行如此青睐，主要是源于表外业务对商业银行所起到的积极作用。在现代西方商业银行的业务经营中，表外业务收入在全部收中占有极其重要的地位。据有关资料统计，西方商业银行表外业务收入占总收入的比重平均达到40%。最低的已超过25%，大银行基本上都已超过50%，而且呈快速上升趋势，这不仅是因为商业银行提供了多样化的金融服务，适应了西方国家经济发展的需要，更重要的是商业银行通过表外业务起到了服务客户、联系客户、稳定客户、促进传统资产负债业务发展的作用。表外业务以其成本低、收益高、风险相对较小的特点为现代商业银行带来了巨大的活力，因而日益被西方国家商业银行所重视。一些著名的跨国大型银行，面对银行竞争日益激烈、利息收益逐渐下降的局面，积极推出一些新兴表外业务，在更高的层次上展开了更为激烈的竞争。新兴的市场金融服务，已不是单纯的资金供给问题，大力发展表外业务是我国金融发展高级化的要求，是金融深化的必然，是未来我国商业银行现代化的重要方向，我国商业银行走向混业经营的发展趋势。因此，对我国商业银行表外业务的发展研究具有迫切的现实意义。二、表外业务的基本概念（一）表外业务定义表外业务有狭义与广义之分。狭义表外业务是指商业银行所从事的，按照传统会计准则不计入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。银行在经办这些业务时，虽然没有发生实际的货币收付，也没有垫付任何资金或者只是少量垫付资金，但由于同资产负债业务关系密切，在将来随时可能因具备了契约中的某个条件而转变为资产负债业务，因此需要在表外进行登记以便对其进行反映、核算、控制和管理。由于在风险成为现实时，这类表外业务就转变为表内业务，因此狭义表外业务又被称为或有资产、或有负债业务。大多数会计师要求或有项目在会计报表的脚标中予以揭示，但法规所要求的某些比率(如资产负债比例)中不包含这些项目。通常所指的表外业务就是指狭义的表外业务。广义表外业务即指所有不在资产负债表内反映的业务。除了包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等风险小的经营活动。按照《巴塞尔协议》，广义表外业务分为两大