XDYX财务金融2022.05个人所得税税收筹划案例分析张晴（贵州应用技术职业学院贵州福泉550599）摘要：随着国家经济的快速发展，人们的收入水平、生活水平显著提高，越来越多的工薪阶层成为个人所得税的纳税人。那么如何在依法纳税的前提下，通过事先的安排和计划，对个人的收入所得进行合理避税就非常重要了。本文依据财税〔2018〕164号文《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，以个人所得税为中心展开讨论，对税收筹划产生的主观因素和客观因素、个人所得税进行概述，针对个人所得税中的个人综合所得、年终奖收入等方面，以实际的案例进行举例分析讲解税收筹划的思路与方法。关键词：个人所得税；税收筹划；年终奖金；综合所得税收是国家财政收入的主要来源，在我国目前征收的税（一）纳税人具有税收筹划的权利种有18个，个人所得税虽然不是第一大税，但是占据了重要税收政策随着经济形势不断调整和变化，给纳税人提供的一席之地。近几年来，伴随着经济高速发展，人们的收入了税收筹划的空间，国家通过税收筹划也在不断地完善税收水平、生活水平也逐渐提高，个人所得税不再是高薪阶层所法规，而纳税人是在法律允许或不违反税法的前提下，有目特有的，普通的工薪阶层也会涉及到个人所得税。因此，个的、有计划地进行投资、筹资、生产、经营、销售等活动，因此，人所得税虽然不是我国的第一大税种，但纳税人数众多，涉纳税人的税收筹划行为是社会进步的表现。及面非常广，绝大部分的家庭里会有一个人成为个人所得税（二）税收制度和政策的差异性的纳税人。按照我国目前的税法规定，个人所得税的征税范就国内税收筹划而言，税收制度的差异性带来的筹划空围包括个人薪酬、劳务报酬、稿酬收入、特许权使用费、个体间主要有以下几个方面：户或个人独资企业、合伙企业的经营所得、个人财产租赁所1.纳税人身份的转变。每个税种都有其特定的纳税人，得、偶然所得等项目，而个人所得税的纳税人又分为居民纳如果不属于该税种的征税范围，也就不属于该税种的纳税人。比如，个人独资企业和合伙制企业，按照我国现行税法税人和非居民纳税人，居民纳税人承担的是无限责任，非居规定，应缴纳个人所得税；而股份有限公司或集团公司，除了民个人承担的是有限责任，因此，个人所得税的纳税筹划也缴纳企业所得税，还有个人所得税，因此企业可以通过改变就应运而生。但是，由于税务筹划在我国出现比较晚，个人自身的组织形式，来实现纳税人身份的转换。所得税的征税政策也在不断改进，因此个人所得税的纳税筹2.纳税金额的调整。当应纳税所得额越大，在固定税率划也在不断地探索和研究中。前提下，缴纳的税额越多；当应纳税所得额越小，缴纳的税额随着金税三期的推行，金三的税务功能系统逐步完善，也就越少，这样，主体税负也就越轻。例如：个人所得税项目利用全方位大数据平台识别系统，以及“个人所得税”APP的中，个人财产租赁取得的收入，税率为20%，但是，如果在租使用，把纳税人的收入都纳入数据平台，因此，合法、合规地赁收入中扣除税法允许扣除的费用（比如说税务机关认可的进行税收筹划才是税收筹划根本原则。近几年发生的明星、修缮费用）之后再缴税，就可以实现少纳税额，达到节税的目公众人物偷税漏税案例曝光，遭到封杀，从此毁掉自己的事的。业者比比皆是。因此，利用个人所得税的税收政策，预先对3.税率的差别。不同的税种分别有不同的几档税率，即个人所得税进行纳税筹划，合理避税或节税就成了大众关心便是同一税种也有不同税目或不同税率，这就为纳税人实施的问题。税收筹划提供了客观条件。个人所得税对于个人而言，无疑是减少了个人收入或财（三）税收法制环境和税收征管体系的完善富。因此，税收筹划的产生主要是纳税人对自身经济利益的当税收法制环境和税收征管达到较高水平时，在人们的追求。所谓“法无禁止即可为”，只要纳税人没有违反税法中心中已经形成依法纳税的整体意识，大多数的纳税人选择通的条款，利用税收优惠政策，选择税赋最轻的方案，都是纳税过税收筹划来实现合法减少税负。对于税务机关而言，站在人的权利，是合法的。利用税收筹划，一方面可以减轻纳税整个社会平稳发展、国家财政收入稳定增长的角度，也认识人的负担，另一方面有助于国家完善相关税收政策、法规。到税收筹划的积极意义，因此税收筹划被逐渐接受。一、税收筹划产生的因素二、个人所得税概述总体来看，税收筹划的产生客观因素包括以下三个方个人所得税是涉及面非常广的一个税种。最早开征个面：人所得税的国家是英国。个人所得税的征税对象不仅包括034现代营销中旬刊XDYX2022.05财务金融居民个人，还包括非居民个人，以及个体工商户、个人独资企资5000元，还要发放1-3月的销售