财政国库管理制度改革有关情况介绍目录一、现代财政国库管理制度概述（一）现代财政国库的职能定位（一）现代财政国库的职能定位（二）现代财政国库管理制度的主要内容（二）现代财政国库管理制度的主要内容（二）现代财政国库管理制度的主要内容（二）现代财政国库管理制度的主要内容（三）现代财政国库管理制度的基本特征（三）现代财政国库管理制度的基本特征（三）现代财政国库管理制度的基本特征（三）现代财政国库管理制度的基本特征（三）现代财政国库管理制度的基本特征（三）现代财政国库管理制度的基本特征（三）现代财政国库管理制度的基本特征1、国际上衡量国库管理水平的指标主要有两个：一是国库现金与债务管理的效益，也就是说，是否能够根据宏观经济发展，有效配合财政政策实施，实现对国库现金与债务的高效管理；二是能否及时准确地提供完整的预算执行报告，为财政管理和宏观调控提供依据。财政部5精品资料网（http://www.cnshu.cn）1.3CENTRALBANK财政部财政部财政部二、国库集中收付制度改革总体介绍二、国库集中收付制度改革总体介绍（一）国库集中收付制度改革的背景（一）国库集中收付制度改革的背景（一）国库集中收付制度改革的背景（一）国库集中收付制度改革的背景（一）国库集中收付制度改革的背景（一）国库集中收付制度改革的背景（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容图3：国库单一账户体系图（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容图4：直接缴库程序图图5：集中汇缴程序图（二）国库集中收付制度改革的主要内容图6：财政直接支付程序图图7：财政授权支付程序图（三）国库集中收付制度改革的进展与成效国库集中支付改革的进展情况截至2008年10月底情况：从中央来看：截至2008年10月底，中央所有部门及所属10000多个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；一般预算资金、政府性基金、国有资本经营预算支出以及中央补助地方专款的部分项目已纳入改革范围。从地方来看：截至2008年10月底,全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，300多个地市，1900多个县（区），超过28万个基层预算单位实施了改革。非税收入收缴改革方面：2002年，15家中央部门实施改革。2003-2004年，实施非税收入收缴改革部门不断增加，改革实施范围全面扩大；2005年，最后一批近30个中央部门纳入非税收入收缴改革范围，使得中央70多个有非税收入的部门全部纳入改革范围。地方也加快推进非税收入收缴制度改革。在改革范围不断扩大的同时，实施改革的收入项目也逐步扩大到所有非税收入，实施改革的进程不断加快。（三）国库集中收付制度改革进展与成效（三）国库集中收付制度改革进展与成效（三）国库集中收付制度改革进展与成效图8：国库存款余额走势（四）深化改革面临的主要问题2、一些改革措施还不够规范。改革还保留了一定的过渡性措施，国库单一账户体系还不甚规范，运转流程有待完善。3、信息系统建设还没有完全到位。预算编制、预算执行、动态监控及账户管理等各个系统分立，没有整合到一起，难以实现信息资源的高效利用。4、法规制度建设还没有到位。改革成果还没有以法律形式确立，《财政资金支付条例》已列入国务院立法计划但由于各方面原因迟迟未有进展，国家金库条例、预算法、中国人民银行法等法律修订有待将改革内容纳入进去。三、国库集中支付主要业务内容财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及资金清算。该账户无余额过夜,故称零余额账户。我国保持零余额的基本做法是，每日营业时，财政支出通过该账户进行支付，营业终了，该账户与国库单一账户清算，做到零余额。零余额账户首先要有财政部门下达的用款额度,才能办理资金支付业务。额度到账，即有可用资金。零余额账户的用款额度是由财政部门,按预算科目的类款项,分基本支出和项目支出分别下达。零余额账户可以看作是各个子账户的集合，基建等各类资金可以在该账户内分账核算。零余额账户中各个类款项的额度不可以调剂使用，预算单位必须按各科目的额度规范使用资金。1、零余额账户的开设和撤消，应当由财政部根据预算单位的申请，通知代理银行办理，单位不得自行办理。2、只有独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户。一级、二级、三级等各级管理单位本级，在开设零余额账户方面视同一个基层预算单位管理，只能开设一个零余额账户。非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的职能部门，均不得开设零余额账户。3、独立核算的异地非法人机构、同一单位的异地办公机构，经财政部批