第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。考点：1、支付结算的方式，还可以是“银行卡”，除了“现金”。主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2、支付结算方式：第一、按是否使用票据作为结算工作，分：（1）票据结算方式：主要指支票、本票和汇票（银行汇票和商业汇票）（2）非票据结算方式：主要指汇兑、委托收款、托收承付和信用卡第二、按适用区域，分：（1）同城结算：结算双方在“同一票据交换区域内”转账结算。支票和银行本票，适用于同城结算。（2）异地结算：“不在同一票据交换区域内”转帐结算。汇兑和托收承付，仅限于此。既可同城结算，又可异地结算：汇票（银行汇票和商业汇票）和委托收款。3、支付结算的法律依据。《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》（中国人民银行制定）（一）。（二）支付结算的法律特征1、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。考点：①支付结算主体：银行（含：城市信用合作社、农村信用合作社，以及政策性银行。但不含：中国人民银行）、单位（含：个体工商户）和个人。②中介机构：银行是支付结算和资金清算的中介机构。③批准机构：中国人民银行。非国务院。④支付结算实质关系，是当事人和当事人的权利义务关系。2、必须依法进行。3、支付结算，必须依法进行，包括“要式行为”法定要求。即，支付结算是“要式行为”。考点：形式，必须符合法定要求。如，日期，必须大写，不是小写。4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。考点：统一管理者：中国人民银行。会计行政管理原则的表述。5、取决于委托人的意志。（考点：银行的善意审查。）二、支付结算的原则(重点)1、恪守信用，履约付款原则。2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。）3、银行不垫款原则。（符合：银行是“中介机构”观点）三、办理支付结算的基本要求1、应依法开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。2、支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。3、填写票据和结算凭证应当规范。第一、大写金额要求。（1）字的要求。①应用正楷或行书，也可繁体字。得自造简化字。②少数民族地区和外国驻华公使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族或者外国文字记载。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。（2）金额须同时记载中文大写和阿拉伯数字，必须一致。①票据不一致，则无效。②结算凭证不一致，银行不予受理。第二、小写换成大写。（1）阿拉伯小写有“0”时，要转化为中文大写“零”。①中间有“0”时，如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。②中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。③阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥1680.32，写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。例如，￥107000.53，写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分；或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。④数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。（2）书写时注意格式。①中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。②阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。（3）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。第三、日期书写。（1）票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行