编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第PAGE33页共NUMPAGES33页第PAGE\*MERGEFORMAT33页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT33页《财务管理学》财务管理总论企业财务管理的概念：企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业与税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。企业资金运动的规律：各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配；资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。企业财务管理的目标：财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。企业财务管理的原则：资金合理配置原则；收支积极平衡原则；成本效益原则；收益风险均衡原则；分级分权管理原则；利益关系协调原则。企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。企业总体财务管理体制：⑴建立企业资本金制度；⑵建立固定资产折旧制度；⑶建立成本开支范围制度；⑷建立利润分配制度。企业内部财务管理体制：⑴资金控制制度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；⑷物质奖励制度。（小型企业，通常采取一级核算方式；大中型企业，通常采取二级核算方式。）企业财务法规制度：⑴企业财务通则；⑵分行业的企业财务制度；⑶企业内部财务管理办法。企业财务管理的基本环节：财务预测：⑴明确预测对象的目的；⑵搜集和整理资料；⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算；⑷确定最优值，提出最佳方案。财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标；⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；⑶编制计划表格，协调各项计划指标。财务控制：⑴制订标准；⑵执行标准；⑶确定差异；⑷消除差异；⑸考核奖惩。财务分析：⑴进行对比，作出评价；⑵因素分析，抓住关键；⑶落实措施，改进工作。财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；⑵分清性质，明确责任；⑶查明原因，整顿工作。资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。资金时间价值的概念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因；②要正确认识资金时间价值的真正来源；③要合理解决资金时间价值的计量原则⑷在我国运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据；②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值的计算：⑴单利终值和现值的计算：单利终值Ｖｎ＝Ｖ０×（１＋ｉ×ｎ）１单利现值Ｖ０＝Ｖｎ×（１＋ｉ×ｎ）⑵复利终值和现值的计算：复利终值Ｖｎ＝Ｖ０×（１＋ｉ）n1复利现值Ｖ０＝Ｖｎ×