第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。（2005年）A.银行业务集中法B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。（2007年）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。（2008年）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。（2006年）A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。（2006年）A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（）。（2005年）A.销售税金（营业税金）B.变动储存费C.所得税D.固定储存费13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。（2009年）A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（）。（2009年）A.预期的现金折扣率B.预期的坏账损失率C.现金折扣期限D.信用期限15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。（2009年）A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期二、多项选择题1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（）。（2003年）A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的强弱C.金融市场投资机会的多少D.企业现金流量预测的可靠程度2.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（）。（2007年）A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本3.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。（2005年）A.增加现金B.减少存货C.促进销售D.减少借款4.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。（2004年）A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测B.允许出现缺货C.仓储条件不受限制D.存货的价格稳定5.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。（2009年）A.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用三、判断题1.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。（）（2007年）2.与银行业务集中法相比较，邮政信箱法不仅可以加快现金回收，而且还可以降低收账成本。（）（2008年）3.一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售的规模成正比，与存货周转一次所需天数成反比。（）（2003年）4.利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。（）（2009年）5.企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。（）（2009年）四、计算分析题1.已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。要求：（1）运用存