2.现金管理的有关规定(1）规定了现金的使用范围。这里的现金仅指人民币现钞，是最狭义的现金概念。A、支付职工工资、津贴；B、支付给个人的劳务报酬；C、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；D、支付各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；E、向个人收购农副产品和其他物资的价款；F、出差人员必须随身携带的差旅费；G、结算起点（1000元）以下的零星支出；H、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（2）规定库存现金限额。企业库存现钞，由其开户行根据企业的实际需要核定限额，一般以3—5天的零星开支为限；企业不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款项，现钞收入应于当日终了送存开户银行。（3）规定了现金管理责任制度。企业应由专门人员（出纳）负责现金的收支和管理，并登记好现金日记帐，出纳人员以外的人员不得经管现金。（4）规定了现金收支的凭证手续制度。现金收支都必须以合法的原始凭证为依据，并要加强审核。现金收支要加强内部牵制和稽核制度，审核、收支、记帐要分管，不得由一人兼任。银行存款管理制度（1）独立核算的企业和其他单位只能根据自愿选择的原则在银行开立一个基本存款帐户，不得多头开立基本帐户。（2）企业在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围内的资金收付使用，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。（3）各种收支款项凭证必须如实填写款项的来源和用途，不得巧立名目，套取现金和银行信用，严禁利用帐户进行非法活动。（4）各单位在银行的帐户，必须有足够的资金保证其支付的需要，不得签发空头支款凭证，不准签发远期支款凭证。（5）不得持有帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外现钞等各种形式的帐外公款。[例6-2]某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。解：（1）最佳现金持有量=(元)（2）最低现金管理总成本=转换（交易）成本=（元）持有（机会）成本=（元）（3）有价证券交易次数=（次）有价证券交易间隔期=（天）局限性四.现金收支的日常控制（1）加速现金的收回（2)控制现金支出(3)闲置现金的投资管理（1）加速现金的收回企业应尽可能缩短从客户汇款或开出支票，到企业收到客户汇款或将其支票兑现的过程。锁箱法的流程图集中银行（2）控制现金支出运用“浮游量”，所谓现金的浮游量是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额推迟支付应付款，企业可以最大限度地利用现金而又不丧失现金折扣(3)闲置现金的投资管理如果企业有暂时的闲置资金，就可以投资于短期有价证券。短期的金融资产市场被称作“货币市场”，货币市场中的短期金融资产的到期日不超过一年。1商业竞争（主要原因）—竞争迫使企业以各种手段扩大销售—赊销是扩大销售的手段之一。顾客会从中得到好处。2销售和收款的时间差距—商品成交的时间和收到货款的时间常不一致。扩大销售是其主要原因，故应收账的管理目标就是获得利润。一、应收账款的功能与成本2、持有应收账款的成本（1）机会成本(2)管理成本是指企业对应收账款进行管理而发生的耗费，主要包括对客户的资信调查费用、收账费用等。资信调查费用与赊销额无关；应收账款越多，收账费用越高(3)坏账成本坏账成本一般与应收账款数量和收现期同方向变化，即应收账款越多，收现期越长，坏账成本就越大。1、制定信用标准（1）定性分析（2）定量分析各种信息资料主要通过下列渠道取得：①商业代理机构或资信调查机构所提供的客户信息资料及信用等级标准资料；②委托往来银行信用部门向与客户有关联业务的银行索取信用资料；③与同一客户有信用关系的其他企业相互交换该客户的信用资料；④客户的财务报告资料；⑤企业自身的经验及其他可取得的资料等。2.信用条件信用条件指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限和现金折扣政策。信用条件的基本表达方式如“2/10，n/60”，意思是：若客户能够在发票开出后的10日内付款，可以享受2%的现金折扣；如果放弃折扣优惠，则全部款项必须在60日内付清。即60天为信用期限，2%为现金折扣率，折扣期限10天(1)信用期限信用期限：指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。延长信用期间——扩大销