第一节外汇与外汇管理一、外汇的含义和种类（一）外汇的含义一般而言，外汇有动态和静态两种含义：动态意义上的外汇，是指人们将一种货币兑换成另一种货币，清偿国际间债权债务关系的行为，这个意义上的外汇概念等同于国际结算。静态意义上的外汇又有广义和狭义之分：广义的静态外汇是指一切用外币表示的资产；狭义的外汇是指以外币表示的可用于国际之间结算的支付手段。我国以及其他各国的外汇管理法令中一般沿用广义的静态外汇概念。根据2008年8月1日修改通过的《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《外汇管理条例》）中规定，外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外币现钞，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（3）外币有价证券，包括债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。表1.1常见外汇货币符号货币名称货币符号货币名称货币符号日元JPY美元USD英镑GBP欧元EUR瑞士法郎CHF德国马克DEM加拿大元CAD法国法郎FRF港币HKD澳大利亚元AUD芬兰马克FIM奥地利先令ATS爱尔兰镑IEP比利时法郎BEF卢森堡法郎LUF意大利里拉ITL葡萄牙埃斯库多PTE荷兰盾NLG印尼盾IDR西班牙比塞塔ESP新西兰元NZD马来西亚林吉特MYR俄罗斯卢布SUR菲律宾比索PHP韩国元KRW新加坡元SGD（二）外汇的分类1.自由外汇自由外汇又称“自由兑换外汇”、“现汇”，是指不需要外汇管理当局批准可以自由兑换成其他国家货币，或者是可以向第三者办理支付的外国货币及支付手段。世界上有50多种货币是可自由兑换货币，其中主要有美元、英镑、德国马克、日元、港币、瑞士法郎、新加坡元、加拿大元、澳大利亚元、丹麦克朗、挪威克朗、瑞典克朗、新西兰元等货币，以及用这些货币表示的汇票、支票、股票、债券等支付凭证和信用凭证。2.有限自由兑换外汇可以兑换的外汇中还有一种，有限自由兑换外汇。有限自由兑换外汇是指未经货币发行国批准，不能自由兑换成其他货币或对第三者进行支付的外汇。根据国际货币基金组织相关规定，对国际性经常往来的付款和资金转移有一定限制的货币均属于有限制性的自由兑换的货币。此类货币通常存在一个以上的汇率，外汇交易也常受限制。3.记账外汇记账外汇也叫“清算外汇”、“协定外汇”或“双边外汇”，是指记载在双方指定银行账户上的外汇，不能兑换成其他货币，也不能对第三者支付。这种外汇未经有关外汇管理部门的批准，则不能转换为别国货币，通常只能根据有关协定在协定国之间使用。在中国，按照不同的标准，外汇还有其他不同的分类。按外汇管制程度，外汇可以分为：①现汇,《外汇管理条例》所称的四种外汇均属现汇，是可以立即作为国际结算的支付手段；②额度外汇，国家批准的可以使用的外汇指标。如果想把指标换成现汇，必须按照国家外汇管理局公布的汇率牌价，用人民币在指标限额内向指定银行买进现汇，按规定用途使用。按交易性质，外汇可以分为：①贸易外汇,来源于出口和支付进口的货款以及与进出口贸易有关的从属费用，如运费、保险费、样品、宣传、推销费用等所用的外汇；②非贸易外汇，进出口贸易以外收支的外汇，如侨汇、旅游、港口、民航、保险、银行、对外承包工程等外汇收入和支出。按外汇使用权，外汇可以分为：①中央外汇，一般由国家计委掌握，分配给中央所属部委.通过国家外汇管理局直接拨到地方各贸易公司或其他有关单位，但使用权仍属中央部委或其所属单位；②地方外汇，中央政府每年拨给各省、自治区、直辖市使用的固定金额外汇，主要用于重点项目或拨给无外汇留成的区、县、局使用；③专项外汇，根据需要由国家计委随时拨给并指定专门用途的外汇。二、外汇汇率（一）外汇汇率的含义外汇汇率亦称“外汇行市或汇价”，是一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率、比价或价格。由于世界各国货币的名称不同，币值不一，所以一国货币对其他国家的货币要规定一个兑换率，即汇率。（二）汇率的标价一个国家的外汇汇率，是以外国货币来标明本国货币的价格还是以本国货币来标明外国货币的价格，称为汇率标价。由于确定的标准不同，就产生了几种不同的外汇汇率标价方法。常用的标价方法包括直接标价法、间接标价法、美元标价法。1.直接标价法直接标价法是用一定单位的外国货币为标准来计算折合若干单位的本国货币，如我国使用“100美元＝682元人民币”的汇率时，就是直接标价法。在直接标价方法下，如果固定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，就称为外国货币汇率上升，表现为外国货币升值，本国货币贬值；反之，就是外国货币贬值，本国货币升值。比如以前的100美元可以兑换827元人民币，现在的100美元只能兑换667元人民币，显然是人民币升值，而美元相对贬值。2.间接标价法间接标价法是以本国货币为标准，用一定单位的本国货币来计算折合若干单位的外国货币。如